Российские налогоплательщики вправе получить возмещение НДФЛ при покупке квартиры или иного жилья. Для этого они получают имущественный налоговый вычет – сумму, за счет которой можно снизить налоговую баз по НФДЛ и уплатить меньше налогов или получить их обратно из бюджета как чрезмерно удержанные. Льгота предоставляется при покупке жилья за собственные либо за заемные деньги, в таком случае размер льготы может отличаться. Оформить возврат можно в подразделении ФНС либо у своего работодателя.
Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры и кому не удастся вернуть деньги
Согласно пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса, гражданам, приобретающим жилье, в том числе в кредит, предоставляется право на получение налоговой льготы в виде вычета. За его счет снижается налогооблагаемая база – налогоплательщики могут сохранить от налогообложения часть, а то и весь свой доход, и тем самым снизить сумму налоговых перечислений в бюджет. Это право возникает у них при условии, что заявители:
- обладают российским налоговым резидентством – проживают в России на протяжении 183 дней в год и более;
- получают доходы, из которых платят налоги по ставке в 13%. Если в году, в котором было приобретено жилье, заявитель таких доходов не имел, он вправе перенести свою льготу на будущие годы либо на прошлые годы в пределах трехлетнего периода, что связано с возможность возврата налога из бюджета лишь в течение 3 лет – п. 7 ст. 78 НК;
- зарегистрировали право на жилую недвижимость в Росреестре или оформили передаточный акт и имеют на руках документы, подтверждающие сумму произведенных расходов – для строящегося жилья.
Не смогут оформить льготу:
- лица, купившие жилье за пределами РФ;
- лица, купившие недвижимость, не признаваемую законом жильем и не дающую права регистрации в ней по месту жительства;
- лица, приобретшие недвижимость, но не понесшие расходов на ее приобретение, например, в результате приватизации;
- лица, купившие жилье, но не имеющие документов, подтвердивших их право собственности, за исключением жилья по ДДУ;
- лица, оформившие сделку с взаимозависимыми лицами, например, супругом или родственником.
Сколько раз можно получать налоговый вычет при покупке квартиры
Оформить льготу можно лишь единожды. Но в случае, если сумма сделки не позволила налогоплательщику использовать вычет в полном размере, он может обратиться за льготой повторно в случае следующей покупки недвижимости, но лишь в размере неиспользованного остатка вычета.
Сколько денег вернут
Льготы приобретателям жилья предоставляются в сумме:
- реально понесенных расходов на покупку жилого помещения за собственные деньги, но не более, чем в размере 2 млн руб.;
- расходов на погашение процентов по ипотечному или иному целевому займу, потраченному на приобретение жилья либо рефинансирование такого кредита, но не более 3 млн руб.
Таким образом, чтобы использовать вычет в полной мере в течение 1 года, налогоплательщику необходим минимальный годовой доход в 2-3 млн руб. соответственно. Если такого дохода нет, в текущем году используется лишь часть льготы, соответствующая сумме годового дохода покупателя, а остаток переносится на будущие либо прошлые налоговые годы.
Обратите внимание! Сумма льготы – это не реальная выгода, а лишь сумма, на которую снижается налоговая база. Соответственно, в реальном денежном выражении налогоплательщик сможет получить выгоду в размере 13% от полученной суммы вычета.
Пример расчета налогового вычета за покупку квартиры
Исходные данные:
- сумма сделки, за которую была куплена квартира – 3,5 млн руб.;
- сумма годового дохода покупателя – 1,2 млн руб.
Так как сумма сделки превышает 2 млн руб., вычет может быть использован в полном размере. Но сумма годового дохода позволяет использовать в конкретном году вычет лишь в размере 1,2 млн руб. Соответственно, в этом году покупатель может вернуть из бюджета либо не уплатить в него 156 тыс. руб. = 1,2 млн х 13%. В будущем году он может использоваться остаток вычета в размере 800 тыс. руб. Это позволит вернуть из бюджета 104 тыс. руб. уплаченных налогов = 800 тыс. х 13%.
Сумма полученной реальной годы в конкретном году будет зависеть от суммы годового дохода покупателя.
Процесс получения налогового вычета
Существует 2 порядка получения этой льготы – через ФНС, по окончании года, в котором оформлена сделка, а также через работодателя – не дожидаясь окончания года. При оформлении через ФНС покупателю необходимо:
- Собрать пакет документов, подтверждающий право на льготу.
- По окончании года, в котором совершена покупка, заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и вместе с пакетом документов направить ее в налоговый орган. Это нужно сделать до 30.04 года, следующего за годом покупки. Если декларация подается исключительно для оформления вычета, сделать это можно и позже.
- Пройти камеральную проверку. В 3-месячный срок налоговому органу необходимо провести проверку сведений и документов, представленных покупателем.
- По окончании проверки, если это не было сделано ранее – подать заявление на возврат излишне внесенных в бюджет сумм НДФЛ. В месячный срок ФНС обязана будет перечислить сумму налога на указанный заявителем счет.
При оформлении льготы на работе покупателю необходимо:
- Обратиться в ФНС для получения справки о праве на вычет. В 30-дневный срок ФНС выдает такую справку.
- Обратиться с заявлением и справкой к работодателю не дожидаясь окончания года.
- Получить вычет в виде неудержания суммы НДФЛ из зарплаты. Зарплата без удержания суммы НДФЛ будет производиться до полного исчерпания суммы вычета, но закончится по окончании календарного года. В таком случае покупателю необходимо повторно оформить справку в ФНС и повторно подать заявление работодателю.
